Kuinka rajoitettua kantatietoa ja käyttöoikeusurakoita verotetaan. Työntekijän korvaukset ovat suurimpia menoja useimmille yrityksille, joten monilla yrityksillä on helpompi maksaa ainakin osa työntekijöistä korvauksena varastossa. Tällaisella korvauksella on kaksi etua, Jotka työnantajien on maksettava ja jotka kannustavat myös työntekijöiden tuottavuuteen On olemassa monenlaisia korvauksia ja jokaisella on omat säännöt ja säännöt. Optio-oikeuksien saajilla on erityiset säännöt, jotka rajoittavat olosuhteita jonka avulla he voivat käyttää ja myydä niitä Tässä artikkelissa tarkastellaan rajoitetun kannan ja rajoitettujen varastosäiliöiden luonnetta ja niiden verotusta. Mikä on rajoitettu osakekanta. Rajoitettu omaisuus on määritelmän mukaan varastossa, joka on myönnetty toimeenpanovirastolle, joka on joita ei voida luovuttaa ja jotka voidaan menettää tietyin ehdoin, kuten irtisanominen tai yrityksen tai p Ersonal performance benchmarks Rajoitettu varastossa on myös yleisesti saatavana vastaanottajalle luokitellun aikataulun mukaisesti, joka kestää useita vuosia. Vaikka on joitakin poikkeuksia, useimmat rajoitetut varat myönnetään johtajille, joiden katsotaan olevan sisäpiiritietoa yrityksestä, mikä tekee niistä jollei 144 §: ssä säädetystä sisäpiirikaupoista noudateta määräyksiä. Näiden määräysten noudattamatta jättäminen voi myös johtaa menettämiseen. Rajoitetut osakkeenomistajat saavat äänioikeuden samoin kuin muutkin osakkeenomistajat. Rajoitetut osakepalkkiot ovat tulleet suosituimpia 2000-luvun puolivälistä lähtien, jolloin yhtiöt olivat Jotka vaativat optio-ohjelmiin liittyvien kustannusten kattamista. Mitkä ovat rajoitetut osakekannat. Rahastoyhtiöt muistuttavat rajoitetuista optio-oikeuksista käsitteellisesti mutta eroavat eräillä keskeisillä osa-alueilla. RSU: t edustavat vakuuttavia lupauksia työnantajan myöntämästä joukko osakkeita osakkeista työntekijälle Voitonjakoaikataulu Jotkut suunnitelmat mahdollistavat käteismaksun sijasta mutta tällainen suunnitelma on vähemmistö Suurin osa suunnitelmista edellyttää, että osakkeiden todellisia osuuksia ei lasketa liikkeeseen, ennen kuin vakuusvakuudet täyttyvät. Siten osakkeiden osuuksia ei voida toimittaa, ennen kuin saaminen ja menettämisvaatimukset on saatu Tyytyväinen ja vapauttaminen on myönnetty Jotkut RSU: n suunnitelmat antavat työntekijälle mahdollisuuden päättää tietyissä rajoissa juuri silloin, kun hän haluaa vastaanottaa osakkeita, jotka voivat auttaa verosuunnittelussa. Toisin kuin tavanomaisilla rajoitetuilla osakkeenomistajilla, RSU: n osallistujilla ei ole äänioikeutta varastossa Koska mitään osakkeita ei ole tosiasiallisesti annettu. Jokaisen suunnitelman säännöt määräävät, ovatko RSU: n haltijat osingonjakoa. Miten rajoitetaan osakekohtaista veroa. Rajoitettua osaketta ja RSU: ita verotetaan eri tavoin kuin muunlaiset optiot, kuten lakisääteiset tai ei - Tilapäiset työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat ESPP: t Näillä suunnitelmilla on yleensä verotukselliset seuraukset harjoituksen tai myynnin päivämääränä, kun taas rajoitettu takuu ck tulee yleensä verotettavaksi oikeuden syntymisajan päättymisen jälkeen. Rajoitettujen osakekehityssuunnitelmien mukaan koko osakekannan kokonaismäärä on laskettava tavanomaiseksi tulokseksi oikeuden syntymisvuonna. Summa, joka on ilmoitettava, määräytyy vähentämällä alkuperäisen hankinnan tai harjoituksen Osakkeen hinta, joka voi olla nolla osakkeen käyvästä markkina-arvosta sinä päivänä, jona varastosta tulee täysi omistusoikeus. Ero on ilmoitettava osakkeenomistajaksi tavanomaisena tulona. Jos osakkeenomistaja ei kuitenkaan myy osaketta oikeuden syntymiseen ja Myy sitä myöhemmin, myyntikauden ja käypään arvoon perustuva erotus syntymispäivänä ilmoitetaan myyntivoitona tai - voitoksena. Osake 83 b Valtuutus. Rajoitetun osakkeen omistajien on annettava raportoida käypään markkina-arvoon Heidän osuutensa tavanomaisina tuloina niiden myöntämishetkellä, sen sijaan, että ne tulisivat ansaitsemaan, jos he niin haluavat. Nämä vaalit voivat suuresti vähentää maksettavien verojen määrää Koska osakekurssi myöntämishetkellä on usein huomattavasti alhaisempi kuin oikeuden syntymishetkellä. Näin ollen myyntivoiton hoito alkaa myöntämisajankohtana eikä oikeuden syntymisessä. Tämäntyyppiset vaalit voivat olla erityisen hyödyllisiä silloin, kun pitempiaikaisia aika on olemassa, kun osakkeet myönnetään ja kun ne ovat viisi vuotta tai enemmän. Esimerkki - Raportoitu rajoitettu kantatieto John ja Frank ovat molemmat avainyrityksiä suuryrityksessä He saavat kukin rajoitetun 10 000 osakkeen osakekannan nolla dollareille. 20 osaketta kohden myöntämispäivänä John päättää ilmoittaa osakkeet oikeuden syntymisen yhteydessä, kun Frank valitsee 83 b §: n mukaisen hoidon. Sen vuoksi John ei myönnä avustuksen aikana mitään, kun Frank on ilmoittanut 200 000 tavanomaisena tulona viisi vuotta myöhemmin, On täysin omistautunut, osakkeiden kaupankäynti on 90 per osake. Johnin on raportoitava valtava 900 000 osakekannastaan tavanomaisena tulona ansaintavuoden aikana, kun taas Frank raportoi n Jollei hän myy osakkeitaan, jotka voisivat saada myyntivoittoa. Siksi Frank maksaa suurimman osan osakekannastaan, kun taas Johnin on maksettava korkein mahdollinen korko koko oikeuden syntymisajan kuluessa. Valitettavasti 83 b §: n vaaleihin liittyy huomattava menettämisvaara, joka ylittää kaikki rajoitetut osakepalkkiot, jotka johtuvat tavanomaisista menetyksistä. Jos Frank jättää yrityksen ennen suunnitelman antamista, hän luovuttaa kaikki oikeudet Vaikka hän on ilmoittanut hänelle tuloaan 200 000 kappaletta, hän ei pysty perimään hänen vaaliensa vuoksi maksetut verot. Joissakin suunnitelmissa myös työntekijä maksaa vähintään osan Ja tämä summa voidaan ilmoittaa pääoman menetykseksi näissä olosuhteissa. RSU: n saaminen. RSU: n verotus on hieman yksinkertaisempi kuin standardin rajoitettu osakepalkkiojärjestelmät Koska avustuksen yhteydessä ei ole varsinaista osakepalkkiota, 83 b §: n vaaleja ei sallita. Tämä tarkoittaa, että suunnitelman elinkaaren aikana on vain yksi päivämäärä, jolle varaston arvo voidaan ilmoittaa. osakkeen markkina-arvo syntymispäivänä, mikä on myös tässä tapauksessa toimituksen päivämäärä. Tämän vuoksi varaston arvo ilmoitetaan tavalliseksi tulokseksi varainhankintavuoden aikana. Alarivillä on monia erilaisia. ja niihin liittyvät verot ja menettämissäännöt voivat olla hyvin monimutkaisia. Tämä artikkeli koskee vain tämän aiheen kohokohtia, eikä sitä pidä tulkita veroneuvojaksi. Lisätietoja saat rahoitusneuvojaltasi. Optio-oikeudet. Työntekijän optio-ohjelma voi olla kannattava sijoitusväline, jos se hoidetaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille ja viime vuosina Suosittu keino houkutella ei-toimeenpanevia työntekijöitä Valitettavasti jotkut eivät vieläkään pysty hyödyntämään täysimääräisesti työntekijöidensä tuottamaa rahaa. Optiojärjestelmien verotuksen luonne ja vaikutukset henkilökohtaisiin tuloihin ovat avainasemassa tällaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimoimiseksi. Mikä Työntekijän optio-oikeus Työntekijän optio-oikeus on työnantajan työntekijän tekemä sopimus ostaa määrätty osakekannan määrä kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksilla on kaksi laaja-alaista luokitusta, pätevät optio-oikeudet NSO ja kannustinjärjestelmä optio-oikeudet ISO. Väydyttymättömät optio-oikeudet eroavat kannustinoptioista kahdella tavalla Ensinnäkin NSO: ita tarjotaan muille kuin johdon työntekijöille ja ulkopuolisille johtajille tai konsulteille. Sitä vastoin ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille, Yrityksen johtajat Toiseksi ei-oikeutettuja vaihtoehtoja ei saada erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinoptioita annetaan f koska ne täyttävät sisäisen tulotodistuksen mukaiset erityiset lakisääteiset säännöt, jotka koskevat tätä edullisempaa verokohtelua, on esitetty alla. NSO - ja ISO-suunnitelmissa on yhteinen piirre, jonka he voivat tuntea olevan monimutkaisia. Näiden suunnitelmien mukaisten liiketoimien on noudatettava työnantajan asettamia erityisiä ehtoja Sopimus ja sisäinen tulotunnus. Tarjousaika, vanhentuminen, palkkaaminen ja harjoittaminen Aluksi työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeudet sopimuksen aloituspäivämäärän vaihtoehdoista, jotka tunnetaan myös myöntämispäivänä. Heidän on noudatettava tiettyä aikataulua, joka tunnetaan nimellä optio-oikeuksien käyttäminen optio-oikeuksilla Optio-oikeuksien ansaitseminen alkaa optio-oikeuksien myöntämishetkellä ja siinä luetellaan päivämäärät, jolloin työntekijä voi käyttää tiettyä osakemäärää. Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta Vuodesta alkaen tuosta päivämäärästä alkaen 200 osaketta, työntekijälle annetaan oikeus käyttää 200 ensimmäistä kertaa myönnetystä 1000 osakkeesta Vuotta myöhemmin, vielä 200 osaketta, ja niin edelleen. Tulosajalle asetetaan päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osakkeita sopimuksen ehtojen mukaisesti. tietty hinta, jota kutsutaan toteutushinnaksi Osakekohtainen hinta, joka työntekijän on maksettava optio-oikeuksiensa käyttämiseksi Harjoitteluhinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto, jota kutsutaan bargain-elementiksi ja sopimuksen perusteella maksettavaksi tulevasta verosta Sopimusvara lasketaan vähentämällä osakekurssi osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteuttamispäivänä. Vahingonmaksu Työntekijän optio-oikeudet Sisäinen tuloverko sisältää myös joukon sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältetään maksamattomat verot Hänen optio-oikeutensa mukaan Optio-oikeuksien optio-oikeuksien verotus riippuu optio-oikeuksien tyypistä. Pätemättömistä optio-oikeuksista NSO. Avustus ei ole verotettava tapahtuma. hän harjoittaa ammattitaitoa Ammattitaitoisen optio-ohjelman alkuosa katsotaan korvaukseksi ja verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A-osaketta 25: n kurssin hinnalla, osuudet hankintahetkellä 50. Sopimukseen liittyvä sopimusperuste on 50 - 25 x 100 2500 Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100. Arvopaperin myynti aiheuttaa toisen verotettavan tapahtuman Jos työntekijä päättää myydä osakkeet liiketoimi ilmoitetaan lyhytaikaisena myyntivoitona tai - tappiona ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien mukaan. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua harjoittamisesta, myynnistä on ilmoitettava välittömästi tai alle vuoden kuluttua liikenteestä raportoidaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi tai - tappioiksi ja verotusta alennetaan. Optio-oikeuksilla ISO saa erityistä verokohtelua. Avustus ei ole verotettava liiketoimi. Ei verotettavia tapahtumia raportoidaan liikenteessä, mutta bargai n osake voi aiheuttaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: n. Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, tavaraerää käsitellään tavallisina tuloina. Sopimusvoittoa kohdellaan pitkäaikaisen myyntivoiton, jos noudatetaan seuraavaa sääntöä, varastoja on pidettävä 12 kk: n kuluttua harjoituksesta ja niitä ei saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että Stock A - todistus myönnetään 1.1.2007 100 pääomaa Executive tekee optiona 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa sopimuksen voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osaketta ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut asiat Vaikka osakkeiden ajoittaminen Optio-ohjelmaan liittyvä strategia on tärkeä, muita näkökohtia on syytä tehdä. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on näiden instrumenttien vaikutus varojen allokointiin. Jotta investointisuunnitelma olisi onnistunut, joukot on monipuolistettava asianmukai - sesti Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mistä tahansa yhtiön varastosta Useimmat rahoitusalan neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa on oltava 20 suurinta osaa kokonaissuunnitel - masta Vaikka voi olla mukava sijoittaa suuremman prosenttiosuus salkkusi oma yritys, se on vain turvallisempaa monipuolistaa Ota yhteyttä rahoitus - ja verotieteelliseen asiantuntijaan määrittääksesi portfolion paras toteutussuunnitelma. Bottom Line Käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun Kuin tarjoamalla heille palan piirakasta Käytännössä kuitenkin näiden instrumenttien lunastus ja verotus voi olla melko monimutkainen Useimmat työntekijät eivät ymmärrä verotuksellisia vaikutuksia, jotka omistavat ja käyttävät vaihtoehtojaan Seurauksena voi olla, että Uncle Sam ja usein jättää pois joitakin näistä sopimuksista syntyneitä varoja. Muista, että myy työntekijäsi varastosta välittömästi Kun liikunta käynnistää korkeamman lyhytaikaisen myyntivoiton verotus Odotus siihen asti, kun myyntikelpoisuus vähäisemmän pitkäaikaisen myyntivoiton verosta voi pelastaa sinut satoja tai jopa tuhansia. Kuten minkä tahansa sijoituksen yhteydessä, kun ymmärrät voittoa, se on pidetään tuloja Tuloja verotetaan hallitus Kuinka paljon veroa lopetat maksamisen ja kun maksat nämä verot vaihtelevat sen mukaan, minkä tyyppisiä optio-oikeuksia olet tarjonnut ja kyseisiin vaihtoehtoihin liittyvät säännöt. optio-oikeudet sekä yksi käsiteltävänä kongressissa Kannustinjärjestelmä ISO tarjoaa edullista verokohtelua ja sen on noudatettava Internal Revenue Servicein asettamia erityisehtoja Tämäntyyppisten optio-oikeuksien ansiosta työntekijät voivat välttää maksamasta veroja omista varastostaan, kunnes osakkeet Myydään. Kun varasto lopulta myydään, lyhytaikaisia tai pitkäaikaisia myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella myyntihinnan ja kauppahinnan välisen erotuksen perusteella Tämä veroprosentti on tavallisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoitto on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden kuluttua harjoittamisesta ja kaksi vuotta myöntämisen jälkeen. Lyhytaikaiset myyntivoittovero On sama kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39: een 6: een. Vaikutukset kolmenlaisiin optio-oikeuksiin. Super-optio-oikeus. Työntekijän harjoittamat optiot. Tavallinen tulovero 28 - 39 6.Emäyttäjä saa verovähennyksen. Vähennys työntekijän käytöllä. Vähennys työntekijän harjoittelun jälkeen. Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen. Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20. Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20. Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20. Ei määrättyjä optio-oikeuksia NQSO: t eivät saa etuoikeutettua verokohtelua Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita käyttämällä optioita, hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana Työnantajat, miten koska he voivat hakea verovähennyksiä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Taksilla on 1000 osaketta, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. 28 prosentin verokanta Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lainahinta on 10 per osake. Yksi omistaa kannustinoptio-oikeudet, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan 20 osaketta kohden ja pitää optiot yhden vuoden ajan ennen myyntiä 30 osaketta kohden. Työntekijä ISO: n kanssa ei maksa liikearvoa vaan osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000 euroa. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800: lla optio-oikeuksien käyttämisestä ja muista 2 000 myytävänä olevasta luovutusvoitosta, kun osakkeet myydään. Osakkeiden myyntitapahtumat vuodessa ISO-taidot on palkita työntekijöiden omistajuus. Siksi ISO voi Jos työntekijä myy varaston yhden vuoden kuluessa optio-oikeuksien käyttämisestä Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijä maksaa välittömästi tavanomaisen tuloveron 28-39 6 prosentilla, toisin kuin maksaa pitkäaikaisen palkkion, Pitkän aikavälin myyntivoitto verotetaan 20 prosentilla, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut vaihtoehdot ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi jotkut julkiset yritykset tarjoavat osan 423 Työntekijöiden osakepalkkiohankkeet ESPPs Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiön osakkeita alennetulla hinnalla jopa 15 prosenttia ja saavat etuuskohtelun verokohtelusta voitoista, jotka on saatu, kun varastosta myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varaston osana 401 k: n eläkejärjestelyä. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden varata rahaa eläkkeelle ja olla verotettava Että tulot eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäpalkkion, jolla työntekijän osuus on 401 k yrityksen osakekannan kanssa. joka on ostettu työntekijän 401 k: n eläke-ohjelmassa tekemän rahan avulla ja jonka avulla työntekijä voi rakentaa sijoitussalkun jatkuvasti ja vakaana. Erityiset verotukselliset näkökohdat suurille voitoista kärsiville henkilöille Vaihtoehtoisen vähimmäisvero-AMT: jossa työntekijä tajuaa erityisen suuria voittoja kannustuspääomista. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se saattaa koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, avustaja.
No comments:
Post a Comment